OFICIO 500-05-2025-31296 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Hacienda.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.

OFICIO: 500-05-2025-31296
Asunto:     Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación.
La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22 párrafos primero, fracción VIII, y último, numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento y reformado mediante Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, y por el que se expide el Reglamento Interior de la Agencia Nacional de Aduanas de México, publicado en el mismo órgano oficial el 21 de diciembre de 2021, vigente a partir del 01 de enero de 2022, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo Primero Transitorio de dicho Decreto; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63, y 69-B párrafos primero, cuarto y quinto del Código Fiscal de la Federación, notifica lo siguiente:
Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación, las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en el citado Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
Detectada tal situación, la autoridad fiscal, a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo, del Código Fiscal de la Federación, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicaron los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.
Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria; y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente, en relación con el artículo 135 del Código Fiscal de la Federación.
Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en los oficios de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de dichas autoridades en términos del cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, primero a notificarles la resolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud que esos contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en ejercicio del derecho previsto en el citado precepto legal, presentaron, a través de los medios indicados en las propias resoluciones individuales, diversa información, documentación y argumentos a fin de desvirtuar los hechos dados a conocer en los oficios individuales señalados anteriormente, y dichas autoridades procedieron a la admisión y valoración de los mismos.
Derivado de la valoración mencionada en el párrafo que antecede, y en virtud de que con los argumentos manifestados y pruebas proporcionadas por esos contribuyentes las referidas autoridades consideraron que esos contribuyentes no desvirtuaron los hechos que se les imputaron en los oficios individuales de presunción ya señalados, las mismas resolvieron lo conducente y procedieron a la emisión de las resoluciones definitivas en las cuales se señalaron las razones, motivos y fundamentos del por qué no desvirtuaron dichos hechos; resoluciones que fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D, del presente oficio.
Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además las citadas autoridades no han sido notificadas de alguna resolución o sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el Anexo 1 del presente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el quinto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquellos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.
Atentamente.
Ciudad de México, a 02 de septiembre de 2025.- Administrador Central de Fiscalización Estratégica, L.C. Rubén Martín López Rodríguez.- Rúbrica.
Anexo 1 del oficio número 500-05-2025-31296 de fecha 02 de septiembre de 2025, correspondiente a contribuyentes que SÍ aportaron argumentos y/o pruebas, pero NO desvirtuaron el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, actualizando DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
 
R.F.C.
Nombre, denominación
o razón social del
Contribuyente
Número y fecha de
oficio individual de
presunción
Autoridad emisora
del oficio individual
de presunción
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en los
estrados de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en que
surtió efectos
la notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió efectos
la notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió efectos
la
notificación
1
CCC120102SC7
CONSTRUCCIONES Y
CIMENTACIONES
CATOVER, S.A. DE C.V.
500-05-2025-5628
de fecha 13 de enero
de 2025
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
14 de enero de
2025
15 de enero
de 2025
2
CCO120102MP2
COMERCIALIZADORA
COVZAR, S.A. DE C.V.
500-05-2025-5626
de fecha 13 de enero
de 2025
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
14 de enero de
2025
15 de enero
de 2025
3
CZA130212QM5
CONSTRUCCIONES
ZAIDE, S.A. DE C.V.
500-05-2025-5624
de fecha 13 de enero
de 2025
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
14 de enero de
2025
15 de enero
de 2025
4
GRC161101223
GRUPO MRI CANCUN,
S. DE R.L. DE C.V.
500-49-00-03-01-
2024-010140 de
fecha 21 de
noviembre de 2024
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Quintana Roo "2"
 
 
 
 
27 de
noviembre de
2024
28 de
noviembre de
2024
5
ICO181012ER6
INGERSA
CONSTRUCCIONES,
S.A. DE C.V.
500-05-2024-25901
de fecha 29 de
noviembre de 2024
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
05 de diciembre
de 2024
06 de
diciembre de
2024
6
SAM150421F58
SERVICIOS Y ASESORIA
MANLLA, S.A. DE C.V.
500-18-00-05-02-
2020-6939 de fecha
23 de noviembre de
2020
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Colima "1"
 
 
 
 
25 de
noviembre de
2020
26 de
noviembre de
2020
 
Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
 
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Número y fecha de oficio global
de presunción
Autoridad emisora del oficio
global de presunción
Fecha de notificación en la
página de internet del Servicio
de Administración Tributaria
Fecha en que surtió efectos
la notificación
1
CCC120102SC7
CONSTRUCCIONES Y
CIMENTACIONES CATOVER, S.A.
DE C.V.
500-05-2025-5882 de fecha 12 de
febrero de 2025
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
12 de febrero de 2025
13 de febrero de 2025
2
CCO120102MP2
COMERCIALIZADORA COVZAR,
S.A. DE C.V.
500-05-2025-5882 de fecha 12 de
febrero de 2025
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
12 de febrero de 2025
13 de febrero de 2025
3
CZA130212QM5
CONSTRUCCIONES ZAIDE, S.A.
DE C.V.
500-05-2025-5882 de fecha 12 de
febrero de 2025
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
12 de febrero de 2025
13 de febrero de 2025
4
GRC161101223
GRUPO MRI CANCUN, S. DE R.L.
DE C.V.
500-05-2024-26177 de fecha 13 de
diciembre de 2024
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
13 de diciembre de 2024
16 de diciembre de 2024
5
ICO181012ER6
INGERSA CONSTRUCCIONES,
S.A. DE C.V.
500-05-2024-26177 de fecha 13 de
diciembre de 2024
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
13 de diciembre de 2024
16 de diciembre de 2024
6
SAM150421F58
SERVICIOS Y ASESORIA MANLLA,
S.A. DE C.V.
500-05-2021-5117 de fecha 18 de
febrero de 2021
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
18 de febrero de 2021
19 de febrero de 2021
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.
 
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Número y fecha de oficio global
de presunción
Autoridad emisora del oficio
global de presunción
Fecha de notificación en el
Diario Oficial de la Federación
Fecha en que surtió efectos
la notificación
1
CCC120102SC7
CONSTRUCCIONES Y
CIMENTACIONES CATOVER, S.A.
DE C.V.
500-05-2025-5882 de fecha 12 de
febrero de 2025
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
04 de abril de 2025
07 de abril de 2025
2
CCO120102MP2
COMERCIALIZADORA COVZAR,
S.A. DE C.V.
500-05-2025-5882 de fecha 12 de
febrero de 2025
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
04 de abril de 2025
07 de abril de 2025
3
CZA130212QM5
CONSTRUCCIONES ZAIDE, S.A.
DE C.V.
500-05-2025-5882 de fecha 12 de
febrero de 2025
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
04 de abril de 2025
07 de abril de 2025
4
GRC161101223
GRUPO MRI CANCUN, S. DE R.L.
DE C.V.
500-05-2024-26177 de fecha 13 de
diciembre de 2024
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
24 de enero de 2025
27 de enero de 2025
5
ICO181012ER6
INGERSA CONSTRUCCIONES,
S.A. DE C.V.
500-05-2024-26177 de fecha 13 de
diciembre de 2024
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
24 de enero de 2025
27 de enero de 2025
6
SAM150421F58
SERVICIOS Y ASESORIA MANLLA,
S.A. DE C.V.
500-05-2021-5117 de fecha 18 de
febrero de 2021
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
09 de marzo de 2021
10 de marzo de 2021
 
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
 
R.F.C.
Nombre, denominación o
razón social del
Contribuyente
Número y fecha de
resolución definitiva
Autoridad
emisora de la
resolución
definitiva
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón Tributario
Fecha de
fijación en los
estrados de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en que
surtió efectos
la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió efectos
la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió efectos
la notificación
1
CCC120102SC7
CONSTRUCCIONES Y
CIMENTACIONES
CATOVER, S.A. DE C.V.
500-05-2025-24224
de fecha 03 de julio
de 2025
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
04 de julio de
2025
07 de julio de
2025
2
CCO120102MP2
COMERCIALIZADORA
COVZAR, S.A. DE C.V.
500-05-2025-24225
de fecha 03 de julio
de 2025
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
04 de julio de
2025
07 de julio de
2025
3
CZA130212QM5
CONSTRUCCIONES
ZAIDE, S.A. DE C.V.
500-05-2025-24270
de fecha 03 de julio
de 2025
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
04 de julio de
2025
07 de julio de
2025
4
GRC161101223
GRUPO MRI CANCUN, S.
DE R.L. DE C.V.
500-49-00-03-01-
2025-004479 de
fecha 25 de abril de
2025
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de
Quintana Roo "2"
 
 
 
 
02 de mayo de
2025
06 de mayo de
2025
5
ICO181012ER6
INGERSA
CONSTRUCCIONES, S.A.
DE C.V.
500-05-2025-11130
de fecha 16 de abril
de 2025
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
24 de abril de
2025
25 de abril de
2025
6
SAM150421F58
SERVICIOS Y ASESORIA
MANLLA, S.A. DE C.V. //
En cumplimiento a la
sentencia dictada en el
Juicio de Nulidad No. 044-
2021-02-C-15-04-02-01-L
500-18-00-05-02-
2025-3277 de fecha
03 de julio de 2025
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Colima
"1"
 
 
 
 
03 de julio de
2025
04 de julio de
2025
Apartado E.- Datos adicionales de los contribuyentes.
 
R.F.C.
Nombre, denominación o razón
social del Contribuyente
Domicilio Fiscal
Actividad preponderante
Motivo del Procedimiento
1
CCC120102SC7
CONSTRUCCIONES Y
CIMENTACIONES CATOVER,
S.A. DE C.V.
CUAUHTÉMOC, CIUDAD DE
MÉXICO
OTRAS CONSTRUCCIONES DE INGENIERÍA CIVIL U
OBRA PESADA
AUSENCIA DE ACTIVOS, AUSENCIA DE
PERSONAL, SIN CAPACIDAD MATERIAL
2
CCO120102MP2
COMERCIALIZADORA
COVZAR, S.A. DE C.V.
HUIXQUILUCAN DE
DEGOLLADO, ESTADO DE
MÉXICO
OTROS INTERMEDIARIOS DE COMERCIO AL POR
MAYOR
AUSENCIA DE ACTIVOS, AUSENCIA DE
PERSONAL, SIN CAPACIDAD MATERIAL
3
CZA130212QM5
CONSTRUCCIONES ZAIDE,
S.A. DE C.V.
CUAUHTÉMOC, CIUDAD DE
MÉXICO
ADMINISTRACIÓN Y SUPERVISIÓN DE
CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDA
AUSENCIA DE ACTIVOS, AUSENCIA DE
PERSONAL, SIN CAPACIDAD MATERIAL
4
GRC161101223
GRUPO MRI CANCUN, S. DE
R.L. DE C.V.
BENITO JUÁREZ, QUINTANA
ROO
SERVICIOS DE CONSULTORÍA EN ADMINISTRACIÓN,
SERVICIOS DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
BUFETES JURÍDICOS
AUSENCIA DE ACTIVOS, AUSENCIA DE
PERSONAL, FALTA DE INFRAESTRUCTURA,
SIN CAPACIDAD MATERIAL
5
ICO181012ER6
INGERSA CONSTRUCCIONES,
S.A. DE C.V.
COATZACOALCOS,
VERACRUZ DE IGNACIO DE LA
LLAVE
OTRAS CONSTRUCCIONES DE INGENIERÍA CIVIL U
OBRA PESADA
AUSENCIA DE ACTIVOS, AUSENCIA DE
PERSONAL, SIN CAPACIDAD MATERIAL
6
SAM150421F58
SERVICIOS Y ASESORIA
MANLLA, S.A. DE C.V.
XALAPA, VERACRUZ DE
IGNACIO DE LA LLAVE
SERVICIOS DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUSENCIA DE PERSONAL, FALTA DE
INFRAESTRUCTURA, SIN CAPACIDAD
MATERIAL
 
_______________________________________