OFICIO 500-05-2020-7901 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.

Oficio Número: 500-05-2020-7901
Asunto:     Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22 párrafos primero, fracción VIII, y último, numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63, del Código Fiscal de la Federación vigente y 69-B, párrafos primero, tercero y cuarto del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del "DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018 y Artículo Transitorio Vigésimo Noveno, inciso a) de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2019, le comunica lo siguiente:
Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en el citado Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
Detectada tal situación, la autoridad fiscal a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo, del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.
Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria; y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.
 
Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en los oficios de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de dichas autoridades en términos del tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, primero a notificarles la resolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud que esos contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en ejercicio del derecho previsto en el citado precepto legal, presentaron, a través de los medios indicados en las propias resoluciones individuales, diversa información, documentación y argumentos a fin de desvirtuar los hechos dados a conocer en los oficios individuales señalados anteriormente, y dichas autoridades procedieron a la admisión y valoración de los mismos.
Derivado de la valoración mencionada en el párrafo que antecede, y en virtud de que con los argumentos manifestados y pruebas proporcionadas por esos contribuyentes las referidas autoridades consideraron que esos contribuyentes no desvirtuaron los hechos que se les imputaron en los oficios individuales de presunción ya señalados, las mismas resolvieron lo conducente y procedieron a la emisión de las resoluciones definitivas en las cuales se señalaron las razones, motivos y fundamentos del por qué no desvirtuaron dichos hechos; resoluciones que fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D, del presente oficio.
Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del "DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018, señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además las citadas autoridades no han sido notificadas de alguna resolución o sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio de 2018, que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el Anexo 1 del presente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.
Atentamente
Ciudad de México a, 23 de marzo de 2020.- El Administrador Central de Fiscalización Estratégica, José Alfredo Pérez Astorga.- Rúbrica.
 
Anexo 1 del oficio número 500-05-2020-7901 de fecha 23 de marzo de 2020 correspondiente a contribuyentes que, SÍ aportaron argumentos y/o pruebas, pero NO desvirtuaron el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
 
R.F.C.
Nombre del
Contribuyente
Número y fecha
de oficio
individual de
presunción
Autoridad
emisora del oficio
individual de
presunción
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en los
estrados de
la Autoridad
Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió efectos
la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
1
FSZ860423B95
FERRETERA SAN ZA,
S.A. DE C.V.
500-05-2018-
13439 de fecha 9
de mayo de 2018
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
14 de mayo de
2018
15 de mayo
de 2018
2
GIC1502122Q8
GRUPO INDUSTRIAL Y
COMERCIAL MEJUMA,
S.A. DE C.V.
500-50-00-06-02-
2017-4605 de
fecha 12 de abril
de 2017
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
San Luis Potosí "1"
 
 
 
 
18 de abril de
2017
19 de abril de
2017
3
ICQ100129RMA
INMOBILIARIA Y
CONSTRUCTORA
QUEEN DE
GUERRERO, S.A. DE
C.V.
500-27-00-03-02-
2016-5162 de
fecha 20 de
septiembre de
2016
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Guerrero "1"
 
 
21 de
septiembre de
2016
22 de
septiembre de
2016
 
 
4
PCO091217T67
PANAMERA
CORPORATION, S.A.
DE C.V.
500-05-2016-
38691 de fecha 25
de noviembre de
2016
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
1 de diciembre
de 2016
2 de
diciembre de
2016
5
SEW090130J78
SERVICIOS
EMPRESARIALES
WORD, S.C.
500-05-2018-
13448 de fecha 11
de mayo de 2018
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
17 de mayo de
2018
18 de mayo
de 2018
6
YAC1503133K1
YARUA ACORDE, S.C.
500-04-00-00-00-
2017-6710 de
fecha 31 de enero
de 2017
Administración
Central de
Verificación y
Evaluación de
Entidades
Federativas en
Materia de
Coordinación
Fiscal
 
 
 
 
14 de febrero
de 2017
15 de febrero
de 2017
 
Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria
 
R.F.C.
Nombre del Contribuyente
Número y fecha de
oficio global de
presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de notificación en la
página de internet del Servicio
de Administración Tributaria
Fecha en que surtió
efectos la
notificación
1
FSZ860423B95
FERRETERA SAN ZA, S.A. DE C.V.
500-05-2018-16632 de
fecha 01 de junio de
2018
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
1 de junio de 2018
4 de junio de 2018
2
GIC1502122Q8
GRUPO INDUSTRIAL Y COMERCIAL
MEJUMA, S.A. DE C.V.
500-05-2017-16140 de
fecha 1 de junio de
2017
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
1 de junio de 2017
2 de junio de 2017
3
ICQ100129RMA
INMOBILIARIA Y CONSTRUCTORA
QUEEN DE GUERRERO, S.A. DE C.V.
500-05-2016-38655 de
fecha 01 de noviembre
de 2016
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
1 de noviembre de 2016
3 de noviembre de
2016
4
PCO091217T67
PANAMERA CORPORATION, S.A. DE
C.V.
500-05-2016-38728 de
fecha 16 de diciembre
de 2016
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
2 de enero de 2017
3 de enero de 2017
5
SEW090130J78
SERVICIOS EMPRESARIALES
WORD, S.C.
500-05-2018-16632 de
fecha 01 de junio de
2018
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
1 de junio de 2018
4 de junio de 2018
6
YAC1503133K1
YARUA ACORDE, S.C.
500-05-2017-2521 de
fecha 1 de marzo de
2017
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
1 de marzo de 2017
2 de marzo de 2017
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.
 
R.F.C.
Nombre del Contribuyente
Número y fecha de oficio
global de presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de
notificación en el
Diario Oficial de la
Federación
Fecha en que surtió
efectos la
notificación
1
FSZ860423B95
FERRETERA SAN ZA, S.A. DE C.V.
500-05-2018-16632 de
fecha 01 de junio de 2018
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
25 de junio de 2018
26 de junio de 2018
2
GIC1502122Q8
GRUPO INDUSTRIAL Y COMERCIAL
MEJUMA, S.A. DE C.V.
500-05-2017-16140 de
fecha 1 de junio de 2017
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
12 de junio de 2017
13 de junio de 2017
3
ICQ100129RMA
INMOBILIARIA Y CONSTRUCTORA QUEEN
DE GUERRERO, S.A. DE C.V.
500-05-2016-38655 de
fecha 01 de noviembre de
2016
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
16 de noviembre de
2016
17 de noviembre de
2016
4
PCO091217T67
PANAMERA CORPORATION, S.A. DE C.V.
500-05-2016-38728 de
fecha 16 de diciembre de
2016
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
19 de enero de 2017
20 de enero de 2017
5
SEW090130J78
SERVICIOS EMPRESARIALES WORD, S.C.
500-05-2018-16632 de
fecha 01 de junio de 2018
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
25 de junio de 2018
26 de junio de 2018
6
YAC1503133K1
YARUA ACORDE, S.C.
500-05-2017-2521 de
fecha 1 de marzo de 2017
Administración Central de
Fiscalización Estratégica
14 de marzo de 2017
15 de marzo de 2017
 
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
 
R.F.C.
Nombre del
Contribuyente
Número y fecha
de resolución
definitiva
Autoridad
emisora de la
resolución
definitiva
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en los
estrados de la
Autoridad Fiscal
Fecha en que
surtió efectos
la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió efectos
la
notificación
1
FSZ860423B95
FERRETERA SAN ZA,
S.A. DE C.V. // En
cumplimiento a lo
resuelto en el Recurso
de Revocación
RRL2019000047,
emitido por la
Administración
Desconcentrada
Jurídica de Distrito
Federal "2".
500-05-2020-
3679 de fecha 20
de enero de
2020
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
24 de enero
de 2020
27 de enero
de 2020
2
GIC1502122Q8
GRUPO INDUSTRIAL Y
COMERCIAL MEJUMA,
S.A. DE C.V.
500-50-00-06-
02-2018-14322
de fecha 8 de
noviembre de
2018
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
San Luis Potosí "1"
25 de octubre de
2019
20 de
noviembre de
2019
 
 
 
 
3
ICQ100129RMA
INMOBILIARIA Y
CONSTRUCTORA
QUEEN DE
GUERRERO, S.A. DE
C.V.
500-27-00-03-
02-2019-00238
de fecha 17 de
diciembre de
2019
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Guerrero "1"
 
 
 
 
8 de enero
de 2020
9 de enero de
2020
4
PCO091217T67
PANAMERA
CORPORATION, S.A.
DE C.V.
500-05-2019-
40267 de fecha
20 de diciembre
de 2019
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
 
 
 
 
13 de enero
de 2020
14 de enero
de 2020
5
SEW090130J78
SERVICIOS
EMPRESARIALES
WORD, S.C.
500-05-2019-
36149 de fecha 5
de diciembre de
2019
Administración
Central de
Fiscalización
Estratégica
19 de diciembre
de 2019
29 de enero
de 2020
 
 
 
 
6
YAC1503133K1
YARUA ACORDE, S.C.
500-04-00-00-
00-2020-5394 de
fecha 21 de
enero de 2020
Administración
Central de
Verificación y
Evaluación de
Entidades
Federativas en
Materia de
Coordinación Fiscal
 
 
 
 
27 de enero
de 2020
28 de enero
de 2020
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